安徽证监局推进上市公司年报审计监管工作

           为提高上市公司年报信息披露质量，我局以问题为导向，加强事中、事后监管，并按照证监会“两个加强、两个遏制”专项检查工作要求，对相关年报审计机构执业质量进行延伸检查，切实提高审计执业质量，确保年报信息披露的真实性。

一、强化谈话提醒，提示年报审计风险

年报前，启动审计机构合伙人和签字会计师双层次“点对点”谈话，提升审计执业质量。一方面，贯彻分类监管，由处室负责人、会计监管牵头人与辖区主要审计机构业务合伙人、质量合伙人进行“点对点”谈话，将监管要求传递到审计机构合伙人层面。另一方面，突出差异化监管，对重点类公司，由监管责任人直接“点对点”约谈年报审计签字会计师，提示年报风险，对于重点公司及重点领域，集中配备监管资源，提高了监管效率。

二、强化监管重点，下发审计监管备忘录

年报期间，牵头分两批向辖区相关上市公司的13家年报审计机构下发了25份《年报审计监管备忘录》，突出对“经营风险、财务风险、审计风险”的提示，详细列示日常监管关注的134个重点事项，督促审计机构做好对年报主要风险领域的审计，提高执业质量和上市公司年报财务信息披露质量。其中，针对业绩变化较大、处于微利或亏损边缘，提请关注业绩变化是否符合行业趋势变化；针对存在大宗贸易类公司，提请关注交易实质以及票据结算相关风险等。

三、强化过程督导，保证年报工作质量

根据年报审计进展情况，选择风险类、重点类公司，及时开展年报监管现场走访，督促年报审计工作。一方面，强化风险类公司监管，现场约谈年报审计机构、签字会计师、公司财务总监等，督导审计机构及公司认真落实年报审计监管要求，提示风险并准确披露年报。另一方面，强化审计风险领域监管，重点关注会计政策和会计估计变更、关联交易、资产减值、政府补助等重点领域会计处理及审计情况、审计对我局监管关注事项的审计落实情况等。

四、强化现场检查，提升年报监管效果

结合年报事后审核工作，开展“说年报，促监管”活动，集思广益，确定年报现场检查重点及下一步监管举措。截止目前，已完成4家公司的现场检查。针对公司年报审计机构或持续督导机构执业存在的问题，及时向其下发监管函件，督促其整改，同时要求其协助上市公司整改检查发现的问题、完善相关内部控制。此外，我局还将现场检查发现的问题和违规案例，以监管通报等形式通报辖区各上市公司和相关中介机构，引导其对照自查、整改、提高。通过采取综合监管措施，有效提升了年报现场检查的效果。

五、强化监管研究，夯实监管工作基础

为提升现场检查的针对性，以行业为背景，研究物流贸易生产经营过程及业务模式，牵头制定《大宗商品物流贸易现场检查工作指引》，揭示物流贸易行业可能存在虚构贸易业务，虚增收入和利润、掩盖资产减值，人为调节利润、虚构资金循环，变相拆借资金、出借公司信用，违规变相担保及其他信息披露违规等五类风险，并针对五类风险事项21个问题制定了65个检查程序，力求通过有效的检查程序，抓住检查关键和重点，防范和化解违规风险。

（安徽证监局公司一处）