丰乐种业：财务内控为发展保驾护航

　　丰乐种业1997年4月上市，是中国种业第一家上市公司，农业产业化国家级重点龙头企业、国家高新技术企业，拥有国家级企业技术中心、安徽省西甜瓜技术中心。公司是以种业为主导，农化、香料产业为两翼，跨地区、跨行业的综合性公司，实力与规模居中国种子行业前列。其中农化产业是国家农药定点生产骨干企业，安徽省创新型试点企业，行业排名50强；香料产业天然薄荷产销量国内第一。
　　丰乐种业总股本2.99亿元，截至2013年底，公司总资产19.98亿元，净资产12.90亿元。2013年，实现销售收入16.93亿元，净利润5576.84万元，并荣膺中国种业十大“信用明星企业”称号。
　　回顾公司多年来稳健发展，内部控制发挥了重要作用，特别是公司财务内控，对保证资产安全、完整，财务状况真实、可靠，提高经营成效，促进公司实现发展战略更是功不可没。
　　委派轮岗，确保财务工作独立
　　公司下属单位众多，分布全国各地，管控不当就会造成子公司失控，威胁公司安全。公司设立财务中心计划财务部，下属单位各事业部、子公司所有财务人员均由计划财务部统一委派，工资、绩效、费用报销在总部，与所在公司无任何经济利益关系，维护了财务人员工作的独立性，同时，公司制定了《财务委派及岗位交流管理办法》，公司委派财务人员在一个单位工作时间一般不长于两年，根据工作需要实行轮岗交流，保证了财务会计工作的真实性，提高了会计信息质量。
　　加强培训，培养专业敬业队伍
　　公司建立了专业精干的财务人员队伍，现有人员48人，其中具有硕士学历2人、注册会计师4人、高级职称1人，中级职称12人。
专业培训已成为计划财务部工作常态。进行计划财务常年进行会计人员职业道德、财会相关法律法规、会计基础工作规范、内控手册所涉财务内容、水稻公司生产成本控制、玉米公司销售费用控制、UFO报表不同期间取数、现金流量表简要编制、EXCEL表使用技巧、“会计师事务所审计关注重点及上市公司监管新动向”、真假发票鉴别、企业所得税和个人所得税等专业知识培训。培训老师主要来自于财务人员自身队伍，大家互动交流，内容全面、形式灵活，针对性、实用性强，提升了专业技能，提高了财务人员素质。
　　健全制度，财务内控有章可循
　　“没有规矩，不成方圆”，为加强财务管理，公司先后制订了19项财务管理制度，内容涉及所有生产经营环节，覆盖全过程，并根据坚持每年对制度进行修订、健全、完善。
　　公司于2011年11月开始内控建设，在内控制度制定工作开始后，公司计划财务部积极参与，抽调具有高级会计师职称、业务水平高的财务人员专门参与编写。子公司丰乐农化、丰乐香料财务人员分别在其公司内部进行了组织和协调工作，对阶段形成的文稿，组织各部门进行了多次修改和完善，确保账务内控制度的有效性和可行性。
　　细致入微，基础工作做实
　　公司计划财务部畅导“把平凡的工作做好就是不平凡，把普通的工作做好就是不普通。”要求财务人员从细微之处做起，认真履行岗位自责，做好财务基础工作。
清理往来、控制欠款。逐月对单位往来、个人往来进行清查、核对、清理、清收，防止和杜绝了坏账发生。个人借款，前帐不清、后款不借。客户欠款，严格按照合同，约定期限、责任到人、到期催收、逾期预警，控制应收账款总额，销售与收款环节得到有效控制。
　　监管资产、确保安全。对存货和周转材料按月与仓库核对，按季度进行清查、盘点；对低置易耗品设立备查账核算，对固定资产设立台账，定期清查核对，做到账实相符。做好包装物清理、核对工作，为不能用的包装物建议报废处理做准备；对报废物资的处理，规范处置流程。公司主要业务流程均已纳入ERP系统管理，存货账面数、实存数同ERP数据核对相符。财务从资产监管的角度来参与企业资产管理，以保证财务记录的真实性及企业资产的安全与完整性。
　　全面预算，有效控制费用
　　“有原则不乱、有计划不忙、有预算不穷。” 全面预算是企业规范业务流程、防范经营风险、优化资源配置、提高经济效益的重要管理工具，对于推动企业实现战略目标、防范经营风险具有重要意义。
　　公司全面预算管理系统从2012年4月开始启动， 9月30日完成用户培训，系统上线试运行，10月20日正式投入运行，系统上线单位21家，用户1400个。系统包括预算管理、网上报销两大块，预算管理包括预算编制、执行、分析10个预算大类。
　　全面预算系统经2013年一年的运行、改进、维护，已运行正常，公司人员已习惯在此平台填制单据，实行网上审批，公司预算管理得以固化。2014年公司财务预算实行了刚性控制，没有预算或超过预算，填制的单据不能保存，费用不能报销，付款无法支付，此项措施提高了预算执行刚性，控制了费用。
　　定时资金归集，资金管理出成效
　　“资金是企业的血液，资金管理是企业的心脏。”加强资金管理，财务人员责无旁贷。
　　保证资金安全，完善资金管理制度，完备资金收支手续，出纳人员做到货币资金日清月结。每月及时与银行核对余额，对大额收支进行及时跟踪，确保万无一失。做好收款、付款工作，杜绝差错。
　　积极筹措、合理调配资金。2013年银行给予集团授信额度7.8亿元。子公司丰乐农化财务部通过出台50%的预收款政策，核定资金合理需求，加强销售回款跟踪，充分使用银行承兑等措施减少贷款利息100多万元。
　　募集项目资金管理。做好存放在专户的募集资金的管理工作，确保安全，降低财务成本。按项目设置台账，完整反映募集资金的使用状况。建立了募集资金使用预算制度。严格募集资金使用审批，确保募集资金按规定用途使用，杜绝了风险。
　　公司资金管理系统2013年正式启用，公司开户的四家银行均已实现了定时资金归集。资金管理系统的启用，缓解了公司“三高二多” (即货币资金余额高、短期借款余额高、贷款利息高、开户行多、账户多) 的现象，加强了资金管理、降低了资金风险、减少了资金沉淀、加速了资金周转、减少了贷款余额、降低了财务费用。
　　引入“变形虫”管理，为产业发展献计
　　针对内外经济形势及公司各产业面临的挑战，财务人员想方设法开源节流、降本增效，“要通过管理提升找出风险点，止住出血点”。
公司下属各单位严控成本费用，增加利润空间。计划财务部2013年制订了有关费用管理的三项制度。水稻事业部财务结合实际，制定了各制种基地的考核办法，调动了生产人员的积极性，摊薄了收购成本，提高了产品毛利空间。子公司丰乐香料财务调整了合成产品的成本核算办法，编制了“WS-23成本核算表”，2013年1-10月份实际费用比去年同期减少164万元。
　　为加强公司精细化管理，压缩成本费用，提高公司效益，计划财务部安排种业类公司对2012-2013经营年度成本费用与上一经营年度进行对比分析，下属工业企业对2012年度、2013年1-9月份成本费用进行分析。引入“变形虫”管理思想、划小费用考核单位、加强费用考核，出台费用控制措施，并在全公司形成了“人人讲成本、人人算成本、人人降成本”的良好风气。
　　定期开展财务分析，发挥智囊团作用
　　公司计划财务部发挥了重要的智囊团作用。每季度计划财务部定期向公司决策层、管理层汇报生产经营情况，开展财务分析。分析主要围绕经营成果、财务状况、现金流量、预算完成情况，存在困难及问题，解决措施及方法等方面进行，使公司决策层能及时了解生产经营的真实情况，掌握第一手资料，为决策提供依据。这一制度已坚持数年，取得明显成效，公司决策层第一时间掌握生产经营实际状况，提高应变能力。2011年开始，玉米产业出现结构性风险，库存压力巨大，公司决策层快速反应，提出去库存一系列举措，经过两三年的消化，在2013年已将库存处理到合理水平，相比之下，一些龙头企业去仍旧面临巨大的库存风险，有的高达十几亿元。实践证明，公司这一举措及时有力， 及时化解了风险。
　　丰乐种业内控工作以财务内控为核心，使其在基础管理、化解风险、成本控制、经营策略上发挥了越来越重要的作用，为公司的持续稳健发展提供了坚实的保障。