以审计风险提示为抓手 切实加强年报审计事中监管

           为推进监管转型、提升监管效能，切实加强事中监管，近期，安徽证监局通过约谈、下发风险提示等形式，向部分正在执行上市公司年报审计业务的会计师事务所提示上市公司存在的会计风险，传达安徽证监局审计监管要求，督促其提高审计执业质量，以进一步提高辖区市场主体2015年年报财务信息披露规范化水平。

一、风险导向，确保监管提示“准”

综合日常监管和风险评级情况，以风险和问题为导向，选取业绩波动较大、并购重组频繁、控制人变更、持续经营能力不足、所开展业务中会计判断较多、以前年度检查存在重大财务违规问题，以及所聘审计机构信誉不高等易发会计风险上市公司的相关审计执业机构，作为本次审计风险监管提示的重点，做到目标明确、有的放矢。

二、多处发力，确保监管提示“精”

为强化精准监管，提高监管提示的针对性和有效性，安徽证监局通过审阅相关上市公司2015年半年报、季报等相关公告，锁定公司最新重大会计事项；通过调阅相关公司及审计机构监管档案，掌握会计违规易发领域；通过与同行业其他公司进行关键财务指标的比对分析，排查相关公司会计指标异常变动等，多方面、全方位聚焦监管风险事项。

三、双管齐下，确保监管提示“实”

为确保监管提示落到实处，一方面，通过谈话，提醒审计机构签字注册会计师及相关公司财务总监，在了解年报审计进展的同时，面对面向其传达安徽证监局审计监管提示事项以及监管要求；另一方面，汇总监管提示事项，以监管风险提示的形式，下发至各相关审计机构，督促其审计执业过程中将其纳入风险领域，规范审计程序，完善审计证据，审慎发表审计意见。

下一步，安徽证监局将持续关注相关审计机构年报审计执业进展情况，结合谈话问询、现场督导等方式，督促其勤勉尽责、恪守职业道德，不断提高审计执业质量。

（安徽证监局会计监管处）